财政部关于整顿注册会计师业务和会计师事务所的通知
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财政部关于整顿注册会计师业务和会计师事务所的通知
财政部
财政部关于整顿注册会计师业务和会计师事务所的通知
财政部
近几年来，随着企业转换经营机制和政府转变职能的进展，注册会计师的监督与服务作用逐渐得到发挥，注册会计师事业有了较大的发展。专业人员队伍已经初具规模，会计师事务所机构也有了相当数量。但在取得上述成绩的同时，也应当看到这一事业本身和管理工作中存在的许多弱
点和缺陷，特别是在经济改革更加深入，对外开放不断扩大，注册会计师业务大量增加的情况下，一些弱点和缺陷暴露得更加明显。主要是：许多会计师事务所中的大部分注册会计师是已经离退休和兼职的人员，精力不足，缺少年富力强的专业人员，不利于培训和提高；某些会计师事务所
单纯追求收入，违反独立审计规则和程序，忽视职业道德，为客户提供虚假伪证，社会影响极坏。深圳特区会计师事务所及中诚会计师事务所被责令解散、负有直接责任的注册会计师被吊销证书就是一个严重的教训；多数注册会计师协会组织建立不久，普遍缺少专职办事人员，没有赋予应
有的管理职责，有的甚至徒具形式，不能发挥应有的作用。为了提高注册会计师业务质量，更好地发挥注册会计师在建立和完善社会主义市场经济体制中的作用，适应进一步改革开放的要求，促进注册会计师和会计师事务所健康发展，各地财政部门应当认真分析注册会计师和会计师事务所
现状和存在的缺陷，研究如何改进的当前和今后措施，并针对某些急待改善和处理的问题，认真地进行一次整顿。现对有关主要事项提出如下要求：
一、各主管财政机关领导，要对如何发展好、管理好注册会计师和会计师事务所问题适时进行研究，定期或不定期召集会计师事务所负责人汇报工作，听取意见和要求，传达有关的方针、政策和规定，指导其正确贯彻执行。在当前，应当继续认真学习和积极、全面、正确地贯彻邓小平
同志的重要讲话和党的十四大精神，必须认真以邓小平同志建设有中国特色社会主义理论武装自己，坚持解放思想和实事求是的原则，认清形势，继续前进。应该认真地组织学习国务院领导同志关于发展我国注册会计师事业的谈话精神，对发展注册会计师的目的、方针、政策和重要性，进
一步提高认识。
二、对于注册会计师执业质量、执业倾向和会计师事务所工作状况，组织一次全面检查。检查的重点和主要内容是：
（一）注册会计师是否按照规定条件通过考核或考试合格，是否存在离、退休人员和兼职人员过多的情况。会计师事务所是否按照《注册会计师条例》和我部有关规定申请和批准成立，其挂靠单位是否适当。会计师事务所有否不按规定范围经营业务的情况，以及是否存在以另设机构的
方式经营业务的情况。
（二）注册会计师和会计师事务所同委托人的关系是否存在或发生过不当行为，例如参与委托人投资，事务所人员持有委托人债券、股票，或代委托人买卖债券、股票而获得好处等。执行业务收费中，是否存在不按审计计划的工作小时收费，以及索取额外好处，或以降低收费揽取业务
等。
（三）会计师事务所是否存在滥设分支机构的情况，例如以设分所和代为申报注册会计师为条件扩展业务，或者总机构不办理或很少办理业务，而以收取分所一定比例业务收入的方式坐地分成；或者以分化其他事务所专业人员的方式设立自己的分支机构从中获得收入；或者采用类似向
工商企业投资的方式设立分支机构，或以投入资金为条件获得分成收入等。
（四）会计师事务所是否存在以办理挂靠的单位所辖系统业务为主的情况，以及是否存在藉用挂靠单位的权力为自己指定业务，或以挂靠单位的权力要挟委托人委托本事务所办理业务。
（五）会计师事务所对于接受业务委托，委派办理人员，提出审计或管理咨询服务计划，工作进程和步骤，工作底稿，获取证据，检查复核，以及工作结论，草拟和致送报告等，是否制定和遵循了规范的程序。对于已被批准执行证券业务的会计师事务所，其机构、人员、职业道德等，
是否符合财政部、国家体改委和中国证监会规定的条件和要求，以及是否存在为非经按规定批准的集资、发行债券、股份制改组、发行内部股票和股票上市单位出具不当的验资、审计报告的行为。
（六）会计师事务所的财务管理是否遵照财政部1987年（87）财会字第37号和1991年财会字第88号通知的有关规定办理。是否存在搞个人项目收入分成的情况，以及是否存在不按规定提取事业发展基金和其他基金而搞分光吃光等。
三、对于检查中发现的问题，应当分析查明原因和分清责任，并应根据情节轻重和影响大小，有的限期改进，有的作出严肃处理。具体要求如下：
（一）审批成立会计师事务所应该按规定办理。挂靠单位必须符合规定。不得挂靠企业、公司等营利性组织；不得挂靠学会、协会等自身需要挂靠的单位。挂靠单位在这次机构调整中发生变化的，应由新机构向主管财政机关重新申报。挂靠单位不符合规定而需要改换新的挂靠单位的，
也必须由新的挂靠单位向主管财政机关提出申报；会计师事务所至少要有十名以上职龄以内的专职从业人员，其中至少要有五名能够担任注册会计师的专业人员。在上述人员中，筹建单位抽调的应该达到50％以上；会计师事务所负责人应该由职龄以内的专业人员担任，并由挂靠单位的人
事部门任命；会计师事务所应该具备独立经营的各项条件，包括至少具有十五万元以上的注册资金，固定的办公场所等。
凡已经批准成立而又不符合上述要求的，应该立即进行整顿，限期达到要求，达不到上述要求的，应予撤销。
（二）对于在执行业务过程中，不按规定的审计程序办事，没有正式的委托书、没有符合要求的工作底稿、缺乏应有的审计证据、缺乏必要的复核程序，以及审计报告不符合规定要求的会计师事务所，应该予以停业整顿，限期改进，到期仍达不到规定要求的，应予撤销。在整顿过程中
，主管的财政机关和注册会计师协会，应当要求会计师事务所就近二年内执行业务的有关情况提出书面报告。
（三）会计师事务所未按规定范围经营，以及以另设机构方式经营其他业务的，应予制止。不听劝阻的会计师事务所，应予撤销。各会计师事务所在整顿期间，应当向主管的财政机关和注册会计师协会，提交所属机构情况的书面报告。
（四）经批准执行证券业务的会计师事务所和注册会计师，一经发现有依靠别所、别人进行查帐验证，而本所、本人仅仅盖章、签名，收取费用的，应没收非法所得，取消执行证券业务的资格，并视情节轻重，给予适当的行政处理，触犯刑律的依法追究刑事责任。
（五）注册会计师和会计师事务所同委托人存在经济利益关系而又接受委托承办业务的，应予制止。已经接受委托正在进行的业务也应立即停止。会计师事务所应当向主管财政机关书面报告本所全部从业人员拥有企业债券（包括内部债券）、股票的情况。隐瞒不报而继续执行业务的注
册会计师和会计师事务所，一经查出，除没收全部业务收入，停止其执业资格外，并视情节轻重给予经济的和行政的处罚。
（六）根据中共中央办公厅中办发（1993）8号文件精神，在这次机构改革人员分流中，凡分流到会计师事务所的人员，不再保留原机关干部身份，不再列入机关行政编制，也不得列为编外人员，不得以原机关干部身份从事会计师事务所的业务活动。任何举办会计师事务所的单位
，不得利用职权搞垄断性承办业务。会计师事务所经批准并开始执业以后，必须坚持与原挂靠单位分开的原则、自主经营、独立核算，自负盈亏，在职能、人员、财务等方面与挂靠单位彻底脱钩。原单位一律不得要求会计师事务所上缴收入或结余，也不得以任何借口收取管理费和获取其他
好处。各有关部门不得将职责范围以内的工作通过事务所改为有偿服务。所有国家机关现职工作人员不得在会计师事务所兼职。
（七）会计师事务所设立分所、分部，无论其相互关系怎样，均应由总机构负连带责任。建立分支机构，必须经当地主管财政机关批准；分支机构的挂靠单位必须符合规定，分所、分部同样不得挂靠企业、公司等营利性质的组织，也不得挂靠自身需要挂靠的单位；在同一城市，不得设
立独立的分支机构，均应由会计师事务所统一承接业务、统一出具报告、统一收取费用。各会计师事务所应当向主管财政机关书面报告所属分支机构的有关情况。
凡已经成立的分支机构，自本通知发出之日起，即按上述要求，由会计师事务所自行清理、整顿。凡不符合要求而设立的分支机构，会计师事务所自身又不进行清理整顿，由主管财政机关撤销整个会计师事务所，并报财政部备案。
对于那些业务工作主要由分所、分部去做，总所徒有其名，不搞业务，只搞坐地分成，对于分所、分部的业务质量、职业道德等也不加过问的会计师事务所，应予以撤消。对于以投资方式设立的分支机构，投资的事务所应收回投资，并不得搞收入分成，已设立的分支机构由当地主管财
政机关决定处理办法。
（八）严格保证注册会计师人员质量。所有的注册会计师均应该按照《注册会计师条例》的规定，通过考试、考核合格后，才能执行业务。对于1986年9月30日以前批准的注册会计师，由于没有参加全国统一考试、考核，应由主管财政机关，在年内进行一次登记，凡长期未执行
业务的，一律不再办理年度审验登记；所有批准执行证券业务的会计师事务所，一律取消兼职注册会计师；其他会计师事务所的兼职注册会计师，除个别十分必要并经主管财政机关批准者外，不再保留兼职注册会计师；从本通知发出之日起，原则上不再新批准兼职注册会计师；从本年起，
各地均应对注册会计师实行年检。凡不符合规定要求的注册会计师，一律撤销注册。今后，要严格注册会计师考核条件，凡在考核中伪造证明，骗取注册会计师资格的，除取消注册会计师本人资格外，应对伪造证明、使用伪证的当事人及主管责任人作出适当处理。要下决心抽调或选调符合
条件的年富力强的专业人才进入会计师事务所。
（九）严格会计师事务所的财务管理制度。凡未按规定提取事业发展基金、风险基金的会计师事务所，必须在按规定提足以后才能用于支付个人的奖金、福利费等；凡未能按期报送会计报表的会计师事务所，一律进行财务整顿；必须坚决制止按执行业务的项目收入搞个人分成。从本通
知发出之日起，凡继续实行项目个人分成的会计师事务所应责令其停业整顿，由主管的财政机关或注册会计师协会对其进行财务清理。
（十）经过上述整顿以后，由各地主管财政机关造具符合条件的会计师事务所和注册会计师人员名册（附表略），报财政部，经财政部审核同意后，在全国公布。凡没有列入清册的会计师事务所和注册会计师，一律不能执行注册会计师的法定业务。
四、整顿的组织、步骤、进度和要求。
根据《会计法》、《注册会计师条例》以及国务院1992年12月17日发出的国发（1992）第68号文件第一条第三款关于“财政部归口管理注册会计师和会计师事务所”的规定，这次整顿工作，由财政部和各省、自治区、直辖市财政厅（局）组织领导，由中国注册会计师协
会和各地方注册会计师协会具体办理。
整顿过程分四步进行：第一步，学习文件，提高认识。包括学习：邓小平同志的谈话、十四大有关文件、国务院领导重要讲话，国务院有关加强宏观调控的决定，以及国务院和我部、中国注册会计师协会印发的有关法规、规章、制度，关于处理深圳特区会计师事务所和中诚会计师事务
所问题的通报等。通过学习文件，提高对发展我国注册会计师事业以及在当前急须进行整顿的必要性和重要性的认识；第二步，自我整顿，提高业务质量。从8月份起，用一个月时间，各会计师事务所要按照上述要求，组织全体人员进行自查，凡不符合规定要求的，立即进行改进，并向主
管的财政机关和当地的注册会计师协会书面报告自查情况；第三步，在自查的基础上，由各省、自治区、直辖市财政机关和注册会计师协会组织各会计师事务所进行互查，并在10月底以前，将检查情况书面报告我部并抄送中国注册会计师协会；第四步，由中国注册会计师协会进行全国性
抽查，并将全国整顿情况向我部写出书面报告。最后，由我部向国务院书面报告对全国会计师事务所和注册会计师队伍整顿情况。
五、必须加强注册会计师协会建设。
各地主管财政机关，应该重视、支持注册会计师协会的工作，并赋予其应有的职责。协会要设立专职的机构，配备足够的专职人员，应该抽调事业心强、业务熟悉的在职干部担任协会常设办事机构的领导，给协会工作的开展创造必要的条件。注册会计师协会应该切实担负起对注册会计
师和会计师事务所进行日常监督和管理的责任。
上述各项，请即遵照办理。整顿计划和工作进度，务请及时报告我部，整顿中发现的问题和处理情况，请报我部备案。
1993年7月29日
国家教委关于印发《民办高等学校设置暂行规定》的通知
国家教育委员会
国家教委关于印发《民办高等学校设置暂行规定》的通知
1993年8月17日，国家教委
经国务院领导同志同意，现将《民办高等学校设置暂行规定》印发给你们，请遵照执行。望在执行过程中，注意总结经验，有什么问题及时反映。
第一章 总 则
第一条 民办高等学校是我国高等教育事业的组成部分。为了积极鼓励、正确引导兴办民办高等学校，维护民办高等学校的合法权益，完善对民办高等学校的管理，根据国家有关法规，制定本规定。
第二条 本规定所称民办高等学校，系指除国家机关和国有企业事业组织以外的各种社会组织以及公民个人，自筹资金，依照本规定设立的实施高等学历教育的教育机构。
第三条 设置民办高等学校要适应经济建设和社会发展的需求，与现有各类高等教育统筹规划，有利于高等教育布局、层次、科类结构的改善。
第四条 民办高等学校应遵守国家的法律、法规，接受政府的管理、监督、检查、评估和审计。
第五条 民办高等学校应坚持党的基本路线，全面贯彻教育方针，保证教育质量，培养合格的人才。学校要建立共产党、共青团和工会组织，以及必要的思想政治工作制度。
第六条 民办高等学校及其教师和学生享有与国家举办的高等学校及其教师和学生平等的法律地位。民办高等学校招收接受学历教育的学生，纳入高等教育招生计划。学生毕业后自主择业，国家承认学历。
民办高等学校应对毕业的学生提供就业指导。
第七条 民办高等学校不得以营利为办学宗旨，其财产归学校所有，任何单位和个人不得侵占；其收入应主要用于改善办学条件和学校的进一步发展。民办高等学校的校办产业享受和普通高等学校校办产业同样的政策。
第二章 设置标准
第八条 民办高等学校的设置标准，应有别于普通高等学校和成人高等学校，从满足教学基本需要出发，实事求是地予以确定。
第九条 设置民办高等学校，应具备下述基本条件：
配备坚持党的基本路线，大学本科毕业以上文化水平，具有高等教育工作经验，管理能力较强，并能坚持正常工作的专职正、副校长。还应配备有副教授以上职称的专职学科、专业负责人。
配备政治素质较高、业务能力与专业设置、在校学生人数相适应的稳定的教师队伍。各门公共必修课程、专业基础和专业必修课程，至少应有讲师或讲师以上职称的教师1人。每个专业至少应有2名具有副教授职称以上的教学骨干。
设置的专业数一般在3个以上；在校学生规模应达到500人以上，其中高等学历教育在校学生规模应不少于300人。
有固定、独立、相对集中的土地和校舍。校舍一般应包括教室、图书馆、实验室（含实习场所及附属用房）、校系行政用房及其他用房5项，合计建筑面积参考指标为：文法财经类学校每生10平方米，理工农医类学校每生16平方米。占地面积应满足校舍建筑用地和供学生体育活动的场地。
按所设专业和学生人数配备必要的教学仪器设备和适用图书。实验课及实习条件应达到各专业教学的基本要求。
要有与建校相应的建设资金和稳定的经费来源。建校、办学费用由申办者自行筹措，并需有关部门审核、验资。其资金数额由省级人民政府规定。
第十条 自行筹资建校舍尚有困难的民办高等学校，允许租借现有合适的校园或其他单位的适用土地、用房从事教学活动，但须具有法律效力的契约。长期租借外单位适用土地、房屋等设施满足办学需要的学校，其筹办启动资金的要求可以适当放宽。
第十一条 民办高等学校不得租借以下房产做为校舍：
1．简易建筑物；
2．危房；
3．从事正常教学活动的中小学及中等职业技术学校、普通高等学校的校舍；
4．其他不适于教学活动的房屋。
第十二条 民办高等学校可以利用其他单位的实验、实习设施和图书资料，但应保持相对稳定。
第十三条 国家鼓励设置专科层次的民办高等学校。设置本科层次的民办高等学校，其标准需参照《普通高等学校设置暂行条例》的规定执行。
第三章 设置申请
第十四条 民办高等学校设置分筹办和正式建校两个阶段。达到设置标准要求的，可以直接申请正式建校；未达到设置标准要求的，可以先申请筹办。筹办条件由省级人民政府规定。
批准筹办的民办高等学校可以招生，但不具有发放高等学历教育文凭的资格。学生学习结束后，可由学校发给写实性学习证书，也可以参加国家组织的高等教育学历资格考试或自学考试，合格者发给毕业文凭。学生考试合格率达到70％以上，并已基本具备办学条件的，可以申请正式建校。
第十五条 申请筹办民办高等学校，由申办者向省级教育行政部门提出，经省级教育行政部门组织专家参照本规定和省级人民政府的有关补充规定进行评议，报省级人民政府审批，并抄送国家教育委员会备案。
民办高等学校正式建校，由申办者向省级教育行政部门提出申请，经省级人民政府审核同意后，报国家教育委员会审批。
第十六条 申请筹办民办高等学校须报送以下材料：
1．学校办学宗旨、培养目标和建校方案（规模、专业设置等）；
2．建校资金、办学正常经费的数量、来源渠道及证明文件；
3．学校章程；实行董事会制度的学校，还须报董事会章程和董事长、董事名单及资格证明文件；
4．已有办学条件和学校基本建设规划；
5．其他有关文件。
第十七条 申请正式建校要报送以下材料：
1．省级人民政府的审核意见；
2．正式建校的可行性论证；
3．资金数量、来源及证明文件；
4．学校组织机构，领导班子、教工队伍情况和骨干教师名单及其职称、专业；
5．学校规模、学制、招生专业、人数、生源面向；
6．批准筹办学校的结业学生参加自学考试情况；
7．已有校园、校舍建筑面积、图书资料及教学仪器设备情况。
第四章 评议审批
第十八条 国家教育委员会每年第三季度前受理当年的民办高等学校设置申请，逾期申报，转至下一年度办理。
第十九条 民办高等学校的设置申请，经国家教育委员会形式审查后，对申报程序符合规定、申报材料齐备、基本办学条件达到要求的，委托全国高等学校设置评议委员会进行评议。对申报程序不符合规定、申报材料不完备、基本办学条件未达要求的设置申请，国家教育委员会暂不委托全国高等学校设置评议委员会进行评议，并及时通知申报者。
第二十条 国家教育委员会根据全国高等学校设置评议委员会的评议结论进行审批，并将结论意见通知省级人民政府。
第二十一条 民办高等学校从批准正式建校至达到计划规模，期限为5年。
第二十二条 民办高等学校校名要根据国家关于高等学校名称的有关规定确定，一般应与其办学层次相符，同时须在校名前冠以“民办”二字。批准筹办的民办高等学校的校名，须在校名后加注“（筹办）”字样。
第五章 管 理
第二十三条 民办高等学校由所在地方省级教育行政部门负责管理。
第二十四条 民办高等学校校长的任免，须报省级教育行政部门核准。
第二十五条 民办高等学校聘请兼职教师，应经其所在单位同意，并须签订聘用合同。
第二十六条 民办高等学校招收学历教育的学生，应参加全国高等学校统一考试，并按省级教育行政部门的规定录取。举办助学性质的非学历教育班，入学资格考试可由学校自行组织。
第二十七条 民办高等学校不得办分校和设校外办学点，也不得将本校承担的教育教学任务委托其他单位或个人实施。
第二十八条 未经筹办阶段而直接正式建校的民办高等学校，省级教育行政部门要对其首届毕业生进行考核验收。考核验收合格率低于70％的为不合格学校，允许第二年再次申请验收，再不合格，则改为筹办学校。参加考核验收合格的学生发毕业证书，不合格者发学习证明。
第二十九条 民办高等学校依据国家法规和政策，享有下列办学职权：
1．制定和修改学校规章制度；
2．设置校内管理机构；
3．聘任校长、教师、职工，确定教职工工资收入标准；
4．根据学校的规章制度对教职工和学生给予应有的奖惩；
5．享有国家赋予高等学校的有关优惠政策；
6．设置、调整专业；
7．根据当地政府的有关规定精神，确定和调整学费标准；
8．接受捐赠、资助；开展对内对外的教育交流与合作；
9．兴办校办产业，进行科技协作，开展社会服务；
10．法律、法规规定的其他权利。
第六章 变更与调整
第三十条 民办高等学校的变更分为更改校名、培养层次等；调整分为撤销与合并。民办高等学校调整和变更，均须按申报设置学校的程序办理。
第三十一条 民办高等学校调整，由学校提前提出申请。经批准后，由学校负责妥善安置在校学生。并在省级教育行政部门的监督下处理校产。
第三十二条 各级教育行政部门要对民办高等学校的各项工作进行指导和监督，并定期或不定期对学校的教育质量进行评估检查。有下列情形之一者，分别给予警告、限期整顿、停止招生的处理。情节特别严重者，报经国家教育委员会批准，予以撤销：
1．未经批准，擅自筹办、建校招生的；
2．乱发学历文凭的；
3．管理不善，办学秩序严重混乱，造成不良影响的；
4．教育质量严重低下的；
5．严重违背办学宗旨的。
国家明令撤销的民办高等学校，校长应负责对其在校学生妥善安置。必要时，可请求省级教育行政部门予以协助。省级教育行政部门应组织财务、审计等部门对学校资产进行清算。清算后的剩余资产，包括校舍、场地等，除依法返还给创办人部分外，均归教育行政部门处理，用于发展教育事业。
第七章 其 他
第三十三条 省级人民政府可根据本规定，结合本地区实际制定有关补充规定。
第三十四条 本规定由国家教育委员会负责解释。
第三十五条 本规定自发布之日起施行。
榆林市煤炭铁路运销管理办法
陕西省榆林市人民政府
榆林市人民政府印发榆林市煤炭铁路运销管理办法的通知
榆政发[2011]8号
各县区人民政府，市政府各有关部门：
《榆林市煤炭铁路运销管理办法》已经市政府2010年12月29日第11次常务会议研究通过，现印发你们，请认真遵照执行。
榆 林 市 人 民 政 府
二〇一一年二月二十一日
榆林市煤炭铁路运销管理办法
第一章 总 则
第一条 为了进一步加强全市煤炭铁路运销管理，规范煤炭铁路运销秩序，促进我市煤炭工业健康发展，根据《中华人民共和国煤炭法》、《中华人民共和国行政许可法》、《国务院关于投资体制改革的决定》和国家发改委《煤炭经营监管办法》等有关法律法规的规定，结合榆林实际，制定本办法。
第二条 凡在榆林市行政区域内，从事煤炭铁路运销和上站煤炭生产、加工、经营的企业，以及新建、改建、扩建煤炭铁路专用线装运系统和煤炭集装站的企业均适用本办法。
本办法所称的煤炭铁路运销是指通过火车运输煤炭（含煤产品，下同）的销售活动；上站经营是指煤炭铁路专用线装运及将煤炭通过汽车短途运输销往全市境内各铁路煤炭集装站的活动。
第二章 职 责
第三条 榆林市煤炭铁路运销管理工作领导小组负责指导协调全市煤炭铁路运销管理工作。领导小组办公室设在市能源局，负责协调落实领导小组确定事项。
领导小组办公室（市能源局）主要负责：审核申报在榆林市行政区域内通过铁路外运煤炭企业的立户和变更；出具全市煤炭铁路专用线装运系统和煤炭集装站规划和建设的初审意见；承办市煤炭铁路运销管理工作领导小组有关全市煤炭铁路年度外运计划的争取、分配以及计划落实执行情况考核等工作；榆林市行政区域内铁路线上国家分配榆林地方外运煤炭的月度计划的申报、平衡和汇总工作；上站煤炭合法煤源的审定和供票计划的下达；煤炭铁路外运的数量、质量、价格、效益以及市场状况、运力计划分配等相关情况的统计分析；煤炭铁路运销企业的各项煤炭规费征收和企业协调管理工作。
第三章 市场准入管理
第四条 全市煤炭铁路运销和上站煤炭的生产、加工、经营坚持“市场准入、计划调控、动态监管”的原则，通过加强市场监管，切实维护煤炭铁路运销企业的利益，促进煤炭市场的有序发展。
第五条 实行煤炭铁路运销和上站煤炭经营资格审查制度。煤炭铁路运销企业须是在榆林市注册登记并依法取得《煤炭经营资格证》的批发类型企业；上站煤炭经营企业须是在榆林市注册登记的合法的煤炭生产、加工、经营企业。
第六条 所有在榆林市行政区域内从事煤炭铁路运销的企业须在市能源局进行登记备案，并实行年检制度。未经批准、擅自向铁路方面申请立户的煤炭运销企业，不予安排运力计划和发售上站煤票，各煤炭生产加工企业不得为其销售煤炭，各集装站不得为其装车发运。
第四章 铁路运销计划和上站煤管理
第七条 全市煤炭铁路运销实行统一计划管理。由市能源局会同市发改委提出全市年度煤炭铁路运销计划的初步意见，经市煤炭铁路运销管理工作领导小组研究同意后，由市发改委上报省发改委及铁路部门。市内煤炭铁路运销企业的年度计划由市煤炭铁路运销管理工作领导小组统一平衡、协调和分配。
榆林煤炭运销集团负责神朔线和包神线上本集团发运煤炭企业的月度外运计划的平衡、申报和汇总工作；榆林煤炭出口集团负责神朔线上本集团发运煤炭企业的月度外运计划的平衡、申报和汇总工作；榆林矿业集团负责神朔线上本集团煤炭月度外运计划的申报工作；市能源局负责除神朔线、包神线以外所有在榆境内建成投运的铁路线上发运煤炭企业的月度外运计划的平衡、申报和汇总工作。
第八条 市能源局负责全市煤炭产运销衔接与平衡，煤源建设管理和市场准入，统筹协调区域煤炭调配，并负责每月向市上站煤管理站和各煤炭集装站（煤炭铁路专用线装运系统）下达煤炭铁路运销企业火车装车计划和上站煤炭经营任务。
第九条 全市上站煤炭经营实行“五统一”管理。即：统一上站煤票证、统一装车计划、统一质量检验、统一计量稽核、统一规费征收。
第十条 所有在榆林市行政区域内从事煤炭铁路运销的中、省、市、县各类企业、煤炭铁路专用线装运系统和煤炭集装站须接受市能源局的统一管理，统一报送各类报表，统一缴纳煤炭铁路运销规费。
第五章 煤炭铁路专用线装运系统和煤炭集装站建设管理
第十一条 榆林市行政区域内新建、改建、扩建煤炭铁路专用线装运系统和煤炭集装站项目，必须在符合《榆林市铁路中长期发展规划》和煤炭开发利用规划的前提下，按照“政府指导、市场运作、多元投资、规范管理”的原则进行。
第十二条 新建、改建、扩建煤炭铁路专用线装运系统和煤炭集装站项目审批实行分级管理和综合把关的原则。拟建项目经所在县区政府同意后报市发改委，由市发改委会同市能源、交通等相关部门提出项目初审意见、投资主体及股比设置意见，经市政府研究同意后，由市发改委出具同意开展前期工作的函，待审批所需支持性文件齐全后上报省发改委核准。
第十三条 凡在榆林市行政区域内新建设的铁路煤炭集装站，原则上由市属国有企业（榆林煤炭运销集团）控股，所在县区和铁路部门及企业参股。
第十四条 所有铁路集装站，要严格按照立项审批规定的经营范围经营，不能超范围转运煤炭。
第十五条 凡在榆林市行政区域内新建设的煤炭铁路专用线装运系统采取煤矿与铁路专用线装运系统分离建设方式，成立合资铁路运销公司，由市属国有企业控股，煤矿参股。
第十六条 所有大型煤矿的自备煤炭铁路专用线装运系统，要专线专用，只能装发本矿自产煤炭。确需收购本矿之外的煤炭进行转运销售或为其他企业代转煤炭的，必须征得市能源局同意。
第十七条 所有煤炭铁路专用线装运系统和煤炭集装站建设应符合环保要求，不达标的要限期整改，逾期不整改的，依法予以处理。
第六章 附 则
第十八条 由市能源局根据本办法制定实施细则。
第十九条 本办法自发布之日起30日后施行。
